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合同审核过程中必须把控的7个税务提醒点!

来源:http://www.xdycs.com/news/16.html

发布时间:2017-11-17 

信德缘财税提醒您:在合同审核过程中,这7个税务提醒点需要注意




1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人;
提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票,增值税率是多少,能否抵扣增值税?
2、营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税;
而增值税作为价外税,一般不包括在合同价款中。
营改增以后最好在合同中注明增值税的含税价格是指“销项税额”而非“应纳税额”,以避免因理解不同带来纠纷。
3、明确提供发票类型、税率的要求;
在营改增后,主要的矛盾是承包方可能存在采取一般计税方法、简易计税方法、小规模纳税人征税率等方式的不同。如果仅是在合同中约定“合规发票”则有可能不能最大程度地取得增值税专用发票,相关的进项税额不能有效抵扣。
因此,有必要在合同中明确供应商(承包商)提供发票的类型和适用税率。
比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
4、明确提供发票的时间要求;
如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款;
比如:乙方应按照甲方要求,及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的,乙方需向甲方承担赔偿责任,包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款,规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。





1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人;
提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票,增值税率是多少,能否抵扣增值税?
2、营改增以后,需要在合同价款中注明是否包含增值税;
而增值税作为价外税,一般不包括在合同价款中。
营改增以后最好在合同中注明增值税的含税价格是指“销项税额”而非“应纳税额”,以避免因理解不同带来纠纷。
3、明确提供发票类型、税率的要求;
在营改增后,主要的矛盾是承包方可能存在采取一般计税方法、简易计税方法、小规模纳税人征税率等方式的不同。如果仅是在合同中约定“合规发票”则有可能不能最大程度地取得增值税专用发票,相关的进项税额不能有效抵扣。
因此,有必要在合同中明确供应商(承包商)提供发票的类型和适用税率。
比如在建筑承包合同中可以约定对方需要提供“税率为11%的建筑服务增值税专用发票”。
4、明确提供发票的时间要求;
如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款;
比如:乙方应按照甲方要求,及时向甲方开具可以抵扣税款的增值税专用发票。因乙方开具发票不及时给甲方造成无法及时认证、抵扣发票等情形的,乙方需向甲方承担赔偿责任,包括但不限于税款、滞纳金、罚款及相关损失等。
一般纳税人企业在营改增后可考虑在合同中增加“取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款,规避提前支付款项后发现发票认证不了、虚假发票等情况发生。